個案：有一個殷實的企業主，已經70多歲，估計遺產總額超過50億元，若適用50%稅率，他的遺產稅可能要繳交高達25億元，在壽險顧問的規畫下，他本來打算買一張10億元的大保單。
這張10億元的終身壽險保單，依遺贈稅法及保險法規定，保險給付金額不計入遺產總額，代表至少可保全10億元的資產，這名大戶也同時買了不少房地產、土地，有些財產已經轉移給第二代，保全資產。
買保單 準備遺產稅金
Q1遺產稅稅率將從現行的50%降到10%，過去可隱藏資產或準備做為繳遺產稅資金的大額壽險保單，還有必要嗎？
A：過去一張壽險保單保額達到6,000萬元，就叫大保單，或巨額保單，今年金管會已經打開了壽險保額投保上限，即如果壽險公司的承保風險能分散，也可以銷售一張上億元或數10億元額度的大保單。
立法院若通過遺產稅法，將遺產稅率降到10%，這名大戶大概只要繳5億元遺產稅即可，要比原估計的25億稅額少了許 多。
因為他要繳的遺產金額可能會降低，似乎不用再透過保單隱藏資產，但是買保單，還是可以做為準備繳遺產稅資金，可考慮降低保單投保額度來因應。
指定受益人 獨有的好處
Q2要繳的遺產稅少了，那大額保單還有什麼其他的用處呢？
A：判斷自己需不需要保單，其實不是只看遺產總額高低這麼簡單，要多做考慮。
首先，大戶的資產結構，不是都一樣，有些人現金很多、有些人房地產很多，建議如果手邊房地產較多的人，而且已經買保單者，可以像前述某大戶案例一樣，壽險保單還是留著，但是「下修」壽險保額因應。
此外，民法有所謂的「特留分」，例如直系親屬的繼承遺產的特留分，是應繼承財產的1/2到1/3，大家都會分到，但保單卻可「指定受益人」，讓被繼承人一定可以把自己的部分財產，留給配偶或特定的兒、女，這是保單獨有的好處，也是許 多大戶不會放棄買大保單的原因之一。
可部分解約或減額繳清
Q3如果已買了大額保單，但是，現在真的覺得沒必要了，除了解約，還有其他方法嗎？
A：提醒消費者，保單解約不划算，若要「下修」大保單保額，建議可做「部分解約或減額繳清」。
例如，假設遺產有5億，適用50%稅率時，遺產稅要繳2.5億，未來改成10%，等於只要繳5000萬元即可。因此，如果原先買的大保單，有2.5億元額度，可向保險公司申請做「部分解約」，減少部分投保金額，減少部分，即視同保單解約。「減額繳清」，有同樣縮小保額的功 能，且兩者都不用再繳保費。
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