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民眾生前利用投保節稅，不是所有保險都可以免遺產稅。因為被繼承人死亡前的鉅額投保案件，稽徵機關會考量投保動機等因素，加以查核，值得注意。
財政部台灣省中區國稅局表示，遺產及贈與稅法規定，約定被繼承人死亡時給付所指定受益人的人壽保險金額，可不計入遺產總額，亦即免稅。因此有不少人就以此作為避稅手法，保險業務員在行銷時，也強調保險所具有的「節稅」功效。
但要注意的是，立法意旨是為了保障並避免被保險人（即被繼承人）因不可預料或不可抗力的事故死亡時，導致其家人失去經濟來源，使得生活陷於困境，所以才予以免稅。如果被繼承人在重病時投保並繳納鉅額保險費，由於投保動機、時點、金額、健康等因素，顯然與前述立法意旨不符，稽徵機關還是會課徵遺產稅。
比如中區國稅局日前即查獲一件案例，被繼承人在罹患肺癌重病期間，向保險公司以躉繳方式繳納保險費3,000餘萬元，身故後，再由受益人領取保險金3,000餘萬元，中區國稅局衡酌其投保動機、金額等因素，認為這是藉由保險轉換遺產型態來規避遺產稅，所以核認這3,000餘萬元的保險金應併計遺產總額課稅，補徵稅款1,000多萬元。
中區國稅局特別籲請民眾注意，並非所有保險都可以免課遺產稅，如果該保單不屬人壽保險，或具備超過保本以外的功能，例如含儲蓄、年金等性質，就像一般人買基金或投資所得相同，應予課稅。
稽徵機關在審查保單應否課稅時，也會深究投保動機，綜合考量家人經濟情況等主客觀因素，如果不符合上揭規定的保險種類及其立法意旨，還是會併入遺產課稅。
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