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受到全球性金融風暴影響，去年下半年經濟驟然惡化，導致不少有轉投資業務的公司，在去年度出現嚴重損失。不過國稅局提醒，公司列報的投資損益，必須確實已經實現，國稅局才會核准認列。
南區國稅局表示，依照營利事業所得稅查核準則第30條及第99條的規定，公司若有轉投資其他公司，在認列投資收益時，應以被投資公司股東大會同意或決議的分配數為準。換句話說，即使被投資公司有大量獲利，但當年度經股東大會決議不分配盈餘時，投資公司就不用列報投資收益。
因此，公司列報轉投資損失時，仍是以「實現」為列報原則，必須是被投資公司確為彌補虧損而辦理減資或清算，導致原出資額發生折減時，投資公司才能認列投資損失。國稅局官員強調，如果只是被投資公司發生虧損，並未辦理減資或清算，並不能代表原出資額實際發生折減，認列投資損失將被剔除補稅。
南區國稅局日前查核一家經營塑膠製品甲公司95年度營利事業所得稅結算申報案時，發現其申報非營業損失金額較上年度大幅增加，國稅局初步核對的結果，原來是申報轉投資乙公司發生投資損失250萬餘元。
國稅局進一步查對資料後，發現甲公司所申報的投資損失金額，只是乙公司95年度發生虧損，但乙公司並未辦理減資及清算，因此甲公司原出資額在95年度並未折減，投資損失尚未實現，結果國稅局剔除甲公司認列的250萬餘元投資損失，並核定需補繳稅款60萬餘元。南區國稅局也提醒，公司如投資事業發生減資或清算時，應依稅法規定取得相關證明文件，申報投資損失才能萬無一失。
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