老劉工作大半輩子，好不容易有一塊土地、一棟房子，在銀行也有一點積蓄，老劉有一天心想，這些身外之物帶也帶不走，孩子拿到這些財產前，還得繳一筆遺產稅，老劉愈想愈不甘心…開始盤算，應該如何規畫比較能節稅。
贈與或繼承 看財產多寡
財政部賦稅署官員建議，像老劉這樣的例子，是將財產生前贈與給小孩，還是死後留給小孩繼承，究竟哪個節稅效果大，須看老劉名下有多少財產。
以最簡單的方式來說，把財產扣掉遺產稅免稅額、扣除額，如果遺產淨額為0元或負數，表示免繳遺產稅，代表生前贈與不划算；反之，如果遺產很多，就該在生前儘早規畫，逐年移轉將財產給小孩，才能達到最佳的節稅效果。
舉例來說，老劉名下有土地一塊，取得當時公告現值是80萬元；房屋一棟（土地公告現值500萬元、房屋評定現值80萬元）；存款50萬元。而老劉家中除了太太，還有一子一女。
贈與房地 土增稅＋契稅
如果老劉選擇生前一次把不動產送給小孩，除要繳贈與稅，還有土地增值稅和契稅。若老劉把名下的不動產統統給小孩，因為贈與總額達580萬元，扣掉111萬元免稅額，適用16%稅率，要繳41萬3,100元的贈與稅。
除了贈與稅，贈與土地和房屋，還得繳交土地增值稅和契稅，連同贈與稅在內，總共得繳162萬1,100元的稅。
身後繼承 1,425萬內免稅
但如果老劉選擇身後由家人繼承名下財產，土地、房屋給長子繼承，太太和女兒繼承現金，老劉身後留下的遺產總額是630萬元，但遺產稅免稅額就有779萬元，加上喪葬費、配偶和直系卑親屬等扣除額，共有646萬元額度可扣除，因此根本不用繳遺產稅。
此外，稅法規定，因繼承而移轉之土地房屋不課土地增值稅、契稅，連這兩種稅都省下來。也就是說，以老劉的例子來看，當然是在身後把名下財產由家人繼承比較省稅。
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